100 % odpočet DPH v roku 2026? Zistite, aké podmienky musíte splniť

Podnikatelia, ktorí si chcú uplatniť 100 % odpočet DPH z nákupu a prevádzky vozidla, budú budú musieť vedieť preukázať výlučné využívanie vozidla na podnikanie. V praxi to znamená mať k dispozícii hodnoverné elektronicky vedené záznamy (evidenciu jázd) so zákonom požadovanými údajmi. Manuálne tabuľky (napr. v Exceli) môžu byť pri kontrole problematické, ak nespĺňajú zákonné náležitosti elektronickej evidencie alebo ak nie je možné preukázať ich hodnovernosť.

Legislatíva v praxi: Čo to znamená pre vaše podnikanie

Zatiaľ čo doteraz bolo možné obhájiť plný odpočet aj pomocou manuálnej evidencie, pravidlá hry sa menia. Nová úprava jasne definuje hranicu medzi plným a kráteným nárokom.

Ak od 1. 1. 2026 nebudete vedieť preukázať výlučne podnikateľské využitie vozidla hodnovernými elektronicky vedenými záznamami, môže vám vzniknúť nárok len na krátený odpočet. Úrady vyžadujú exaktné dáta, ktoré musia byť obsiahnuté v elektronicky vedených záznamoch podľa zákona.

Nárok na 100 % odpočet DPH

Po novom je možné si ho uplatniť vtedy, ak viete preukázať, že vozidlo slúžilo výhradne na podnikanie. Dôkazné bremeno je na strane podnikateľa. Úrady vyžadujú exaktné dáta, ktoré musia byť obsiahnuté v elektronicky vedených záznamoch podľa zákona. Tá výrazne znižuje riziko ľudskej chyby alebo dodatočnej manipulácie s údajmi.

Krátený nárok na 50 % DPH 

Ak podnikateľ nedisponuje elektronickou evidenciou, ktorá by potvrdila výhradne pracovné využitie, alebo ak sa vozidlo využíva aj na súkromné účely, spravidla sa uplatní režim kráteného odpočtu.

To v praxi znamená, že si môžete uplatniť len polovicu DPH z nákupu vozidla, pohonných hmôt a servisu. Rozdiel v cash-flow podľa počtu vozidiel môže predstavovať stovky až tisíce eur, ktoré by inak zostali vo firme.

Prechod na elektronický systém je preto logickým krokom pre každého, kto chce optimalizovať svoje daňové povinnosti a fungovať v súlade so zákonom.

Koľko môže stáť absencia hodnovernej elektronickej evidencie 

Predstavte si, že kupujete do firmy nové vozidlo za 40 000 EUR s DPH. DPH pri tejto sume činí približne 7 480 EUR.

• S elektronickou knihou jázd: Môžete si uplatniť až 100 % DPH, ak sú splnené zákonné podmienky – teda celých 7 480 EUR. Systém CCS Carnet automaticky zaznamenáva údaje slúžiace na preukazovanie služobného využitia vozidla.
• Bez elektronickej knihy jázd: Bez splnenia podmienok alebo bez ich hodnoverného preukázania môže byť odpočet krátený napr. na 50 %, čo v tomto príklade predstavuje rozdiel 3 740 EUR.

Nová právna úprava, platná od 1. 1. 2026, je súčasťou novely Zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH (konkrétne prechodného ustanovenia § 85n). Táto úprava v praxi zvyšuje nároky na elektronicky vedené záznamy, ktoré slúžia na preukazovanie výlučne podnikateľského využitia vozidla. https://www.slov-lex.sk/ezbierky/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/222/

Nechcete riešiť zložitú implementáciu nového systému od nuly? Môžete využiť riešenie, ktoré už pravdepodobne vo firme máte.

Carnet: podpora pri plnení podmienok pre odpočet DPH  

Ak už využívate palivové karty CCS, máte k dispozícii jedno z najefektívnejších riešení. Systém monitoringu vozidiel CCS Carnet nie je len o sledovaní polohy, ale predovšetkým o automatizácii, ktorá šetrí čas vašim zamestnancom aj účtovnému oddeleniu.

Prečo práve Carnet? Bezkonkurenčné prepojenie s kartami

Kým iné systémy vyžadujú manuálne importy alebo zložité párovanie, CCS Carnet ponúka priame prepojenie s vašimi palivovými kartami.

1. Legislatívna istota: Systém je navrhnutý tak, aby podporoval splnenie zákonných požiadaviek na evidenciu pre daňové účely.
2. Automatické načítanie transakcií: Nákupy z kariet CCS sa automaticky načítajú do systému Carnet. Nemusíte nič prepisovať ani skenovať bločky.
3. Presná evidencia nákladov: V knihe jázd okamžite vidíte sumu za tankovanie, objem litrov a miesto transakcie. Systém tieto dáta spáruje s konkrétnou jazdou, vďaka čomu získate dokonalý prehľad o reálnej spotrebe.

Čo všetko s CCS Carnet vyriešite (nielen kvôli DPH)

Okrem zaistenia 100 % odpočtu DPH získate nástroj, ktorý zjednoduší administratívu:

1. Elektronická kniha jázd zaznamená trasu, čas aj vzdialenosť: Hoci niektoré firmy preferujú papierovú formu, elektronická verzia môže zvýšiť presnosť údajov.
2. Prehľad v reálnom čase: Na interaktívnej mape vidíte polohu vozidiel v reálnom čase, čo pomáha pri operatívnom riadení.
3. Cestovné príkazy na pár klikov: Vyúčtovanie pracovných ciest, vrátane stravného a legislatívnych náhrad, vytvoríte priamo z vygenerovanej knihy jázd.
4. Vyúčtovanie pracovných ciest: Vytvoríte ho rovnako z knihy jázd. Ľahko do nej pridáte aj ďalšie náklady ako parkovanie či ubytovanie.

Chcem sa dozvedieť viac o CCS Carnet              Vyskúšať demo verziu

Často kladené otázky

Bude mi pre 100 % odpočet stačiť Excel?

Zákon vyžaduje elektronicky vedené záznamy s povinnými údajmi. Excel ako nástroj nie je sám o sebe zakázaný – rozhodujúce je, či vaša evidencia spĺňa zákonné náležitosti a či je pri kontrole hodnoverná (napr. dohľadateľnosť, konzistentnosť údajov, preukázateľnosť zmien). Pri manuálnych tabuľkách môže byť riziko spochybnenia vyššie než pri automatizovaných elektronických systémoch evidencie.

Mám elektromobil, týka sa táto povinnosť aj mňa?

Áno, pravidlá týkajúce sa preukazovania výlučného využitia vozidla na podnikanie platia pre všetky typy pohonu, vrátane elektromobilov a hybridov. Pre klientov CCS to však neznamená komplikáciu. Naša palivová karta CCS umožňuje úhradu aj za verejné dobíjanie EV a jej prepojenie s monitoringom CCS Carnet je rovnako plynulé ako pri vozidlách na benzín alebo naftu.

Funguje kniha jázd aj pri cestách do zahraničia?

Áno. GPS jednotka zbiera dáta aj v zahraničí a po návrate ich odošle, prípadne môžete využívať roaming pre online sledovanie. Neprichádzajte o peniaze, keď nemusíte Máte už naše palivové karty? Rozšírte ich funkčnosť o monitoring CCS Carnet a získajte istotu v daňových výdavkoch aj poriadok v administratíve. 

Mám záujem o ponuku CCS Carnet